Информация по проверкам о результатах внутреннего финансового

контроля, о реализации контрольных полномочий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд и согласование заключения муниципальных контрактов с единственным поставщиком, осуществленного

финансовым управлением

за 1 полугодие 2015 года

Поступило 5 обращений о согласовании муниципальных контрактов с единственным поставщиком, согласовано 3 обращения:

1. МКУ «Административно-хозяйственное управление Тугулымского городского округа» на поставку ГСМ - в согласовании было отказано;

2. МКУ «Административно-хозяйственное управление Тугулымского городского округа» на содержание складирования твердых бытовых отходов Тугулымского района, согласовано;

3.МКУ «Административно-хозяйственное управление ТГО» на поставку ГСМ, согласовано;

4.Управление образования администрации ТГО на оздоровление детей, согласовано;

5.Управление образования администрации ТГО на поставку продуктов питания, обращение возвращено в связи с тем, что с 01.01.2015 года у контрольного органа отсутствует полномочие о согласовании заключения государственного контракта с единственным участником по итогам несостоявшихся электронных аукционов и запросов котировок.

За 1 полугодие 2015 года проведено 7 проверок в учреждениях, финансируемых из местного бюджета по вопросу целевого использования бюджетных средств, из которых 3 – плановые проверки и 4 внеплановые проверки - по Требованию прокуратуры Тугулымского района Свердловской области:

1. МКОУ «Гилевская основная общеобразовательная школа № 19»;

2. МАОО «Тугулымская средняя общеобразовательная школа № 26»;

3. МАУ «Гарант»; МУП ЖКХ «Техник»; МУП ЖКХ «Луговское»;

4. МАОУ «Ошкуковская СОШ № 31»;

5.Яровская сельская управа администрации ТГО.

1.Плановой проверкой в МКОУ «Гилевская основная общеобразовательная школа № 19» установлено, что бухгалтерский учет ведется с нарушениями ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ, ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. №402-ФЗ, а также с нарушением Трудового кодекса РФ, Гражданского кодекса РФ:

- приход и списание продуктов питания производится в банках, пачках, упаковках, литрах, а не в весовом количестве;

- в некоторых договорах купли-продажи отсутствует сумма, штрафные санкции;

- нет подписи работников в приказах, которым предоставлен отпуск ;

- не во всех счетах, приложенных к договорам, имеется расшифровка приобретенных товаров, продуктов питания.

- в нарушение ст.284 ТК РФ работникам, работающим по совместительству и имеющим основное место работы, в табеле учета рабочего времени проставляется полностью рабочий день, а также в полном объеме начисляется заработная плата.

В нарушение Постановления главного государственного санитарного врача РФ от 23.07.2008 г. № 45 «Об утверждении Сан ПиН 2.4.5.2409-08» (вместе с «Сан ПиН 2.4.5.2409-08. Санитарно-эпидемиологические требования к организации питания обучающихся в общеобразовательных учреждениях начального и среднего профессионального образования. Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы») ( Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.08.2008 № 12085), не соблюдаются рекомендуемые среднесуточные нормы питания в образовательном учреждении.

Локальные нормативные акты учреждения утратили свою силу в связи с отменой постановления Правительства СО от 05.09.2008 №935-ПП «О введении системы оплаты труда работников общеобразовательных учреждений, реализующих программы начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования».

Листы самоанализа, для премирования работников, ведутся по не установленной форме. Показатели для стимулирующих выплат прописываются в листах самоанализа «некорректно». При осуществлении выплат стимулирующего характера работникам учреждения не учитывается принцип «объективности», т.е. размер вознаграждения должен определяться на основе объективной оценки результатов его труда, который способствует улучшению качества работы сотрудников.

При проверке табелей учета рабочего времени выявлены следующие нарушения:

-форма табеля учета рабочего времени не соответствует ф.Т-13 (ф.0301008);

- в нарушение п.1.3 Постановления ВС РСФСР от 01.11.1990 N298/3-1, женщинам, работающим в сельской местности увеличена продолжительность рабочего времени до 40 часов, при норме - не более 36 часов в неделю.

Выборочно проверены карточки – справки (ф.0504417). Не в полном объеме заполнены следующие обязательные реквизиты:

- отметки о приеме на работу и переводах;

-квалификация и образование сотрудника;

- количество детей, иждивенцев;

-количество отработанных дней (часов).

При выборочной проверке трудовых договоров установлено нарушение ст.57 Трудового кодекса РФ - стимулирующие и компенсационные выплаты отражены не в полном объеме, а также не указана педагогическая нагрузка в часах.

В нарушение ст. 72 Трудового кодекса Российской Федерации, при реорганизации учреждения не со всеми работниками составлены дополнительные соглашения к трудовому договору.

Наименование должностей в трудовых договорах, карточках-справках не соответствуют штатному расписанию. Например, по штатному расписанию штатная единица - шеф-повар, а в трудовом договоре №14 от 01.09.2008г. - повар и в карточке-справке -повар.

2. Плановой проверкой в МАОО «Тугулымская средняя общеобразовательная школа № 26» установлено, что бухгалтерский учет ведется с нарушениями ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ, ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. №402-ФЗ, Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.11 г. № 373-П, а также с нарушением Трудового кодекса РФ, Гражданского кодекса РФ:

- приход и списание продуктов питания производится в банках, пачках, упаковках, литрах, а не в весовом количестве;

- в некоторых договорах купли-продажи отсутствует сумма, штрафные санкции;

- не во всех счетах, приложенных к договорам, имеется расшифровка приобретенных товаров, продуктов питания.

- не подтверждается штампом «оплачено» проведение кассовых операций в платежных ведомостях, приходных и расходных кассовых ордерах;

- бухгалтерские документы ведутся на черновиках.

При проверке штатного расписания выявлено превышение общего количества штатных единиц - на 15,8.

Коллективный договор, Положение о выплатах из стимулирующей части фонда оплаты труда работников организации, в настоящее время, требуют доработки.

При выборочной проверке начисления заработной платы работников организации и стимулирующих выплат установлены следующие нарушения:

1.стимулирующие выплаты директору школы Закиевой Р.З. за 2014 год в сумме 119 138,72 (сто девятнадцать тысяч сто тридцать восемь рублей 72 копейки), были начислены по приказам директора школы и по несоответствующим для директора образовательной организации критериям. (без распоряжения Управления образования администрации ТГО), также, излишне начислена выплата, как руководящему работнику, за квалификационную категорию при занятии педагогической деятельности 1825,06 рублей.

2. Белобородовой Н.С., начислена выплата, как руководящему работнику, за квалификационную категорию при занятии педагогической деятельности в сумме 8769,97 рублей, также, произведен неверный расчет заработной платы за январь месяц 2014 года. В результате, излишне начислено 7390,95 рублей.

3.На основании приказа №38 от 28.02.2014г., работникам организации были начислены выплаты из стимулирующего фонда «в связи с выездом на курсовую подготовку». Данный критерий отсутствует в Положении о выплатах из стимулирующей части фонда оплаты труда работников. Излишне начисленная сумма составила - 65440,28 рублей.

4. Работникам по совместительству, в нарушение ст.284,285 ТК РФ, выплачена заработная плата в полном объеме : Шумасовой Р.Р.с сентября 2014 г. по декабрь 2014 года 32 968 руб., следовало 50% -16484 руб.; Жуковой Л.И. за 2014 год выплачено-100977 руб. , следовало 50% - 50488,5 руб.;

5.по платежной ведомости № 5 от 03.04.2014 года была выплачена заработная плата в сумме 2651,5 рублей, где не соответствует подпись в получении, доверенность отсутствует.

При выборочной проверке трудовых договоров установлены следующие нарушения Трудового кодекса РФ:

- ст. 57, стимулирующие и компенсационные выплаты отражены не в полном объеме, а также не указана педагогическая нагрузка в часах;

- ст. 75, при изменении типа «организация» в марте 2014 года - МКОУ «Тугулымская средняя общеобразовательная школа № 26» в МАОО «Тугулымская средняя общеобразовательная школа № 26», не были заключены дополнительные соглашения с работниками;

- ст.284, 285, с работниками, работающими по совместительству заключены трудовые договора с продолжительностью недельной нагрузки 40 часов, 36 часов (приложение № 4) ;

- из фонда оплаты труда производится выплата заработной платы лицам, которые в данной организации не работают на должности, которая прописана в трудовом договоре:

1. в должности гардеробщика работает Петрушко М.А., срочный трудовой договор № 11 от 01.03. 2013 года, который занимается компьютерным обслуживанием программ, оплата должна производиться по ст. 226. Нецелевое использование за 2014 год составило 76125 руб.;

2. в должности рабочего по обслуживанию зданий работает Давыдова З.Н., трудовой договор № 33 от 02.09.2014 года, которая в данной организации не работает. Нецелевое использование за 2014 год составило 27365 руб.

В нарушение Постановления главного государственного санитарного врача РФ от 23.07.2008 г. № 45 «Об утверждении Сан ПиН 2.4.5.2409-08» (вместе с «Сан ПиН 2.4.5.2409-08. Санитарно-эпидемиологические требования к организации питания обучающихся в общеобразовательных учреждениях начального и среднего профессионального образования. Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы») (зарегистрировано в Минюсте РФ 07.08.2008 № 12085), не соблюдаются рекомендуемые среднесуточные нормы питания в образовательном учреждении. Нормы порций не соответствуют – хлеб, котлета, гарнир, каша, рыба, сыр.

Табеля учета посещаемости детей ведутся не в полном объеме. Не заполняются следующие реквизиты: пропущено дней, итого; дни посещения, итого. Не все табеля подписываются руководителем и преподавателем.

При проверке путевых листов в организации установлены нарушения Приказа Минтранса России от 18.09.08. г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», Закона № 129 –ФЗ от 21 11. 1996 г. «О бухгалтерском учете», Письма Министерства финансов РФ от 20.02.06 г. № 03-03-04 /1/129 : не в полном объеме заполняется движение горючего; нет расчета бухгалтера и подписи, а также нет подписи лица, пользовавшегося автомобилем; в путевом листе не указывается точный маршрут следования автомобиля; не заполняются показатели в графах «расход по норме», «расход фактически».

Всего за 2014 год нецелевое использование бюджетных средств составило в сумме 103,4 тыс.руб., необоснованные выплаты по заработной плате составили 272,2 тыс.руб.

3.Внеплановой проверкой соблюдения управляющими организациями требований жилищного законодательства по Требованию прокуратуры Тугулымского района Свердловской области в МАУ «Гарант», МУП ЖКХ «Техник», МУП ЖКХ «Луговское» установлено следующее:

1. Субсидии на проведение капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов и субсидии на возмещение убытков, связанных с эксплуатацией объектов коммунальной инфраструктуры муниципальной собственности, выделенных из местного бюджета в 2013 и 2014 годах, использованы по целевому назначению;

2. Основная кредиторская задолженность образовалась перед поставщиками топливно-энергетических ресурсов. Основную дебиторскую задолженность составляет задолженность по платежам за коммунальные услуги от населения.

4.Внеплановой проверкой по нарушению трудового законодательства, законодательства о бухгалтерском учете в соответствии с Требованием прокуратуры Тугулымского района СО в МАОУ «Ошкуковская средняя общеобразовательная школа № 31» установлены следующие нарушения:

1.при начислении стимулирующей части - отсутствуют приказы на стоимость стимулирующего балла за месяц; листы самоанализа для установления премирования работников не ведутся; не учитывается принцип «объективности» т.е. размер вознаграждения должен определяться на основе объективной оценки результатов его труда.

2.Карточки – справки (ф.0504417) по начислению заработной платы за 2014 год, до момента проверки, не велись.

3.При выборочной проверке трудовых договоров установлены следующие нарушения Трудового кодекса РФ:

- ст. 57, должностные оклады, стимулирующие и компенсационные выплаты отражены не в полном объеме, а также не указана педагогическая нагрузка в часах;

- ст. 75, при изменении типа «организация» в июле 2014 года - МОУ «Ошкуковская средняя общеобразовательная школа № 31» в МАОО «Ошкуковская средняя общеобразовательная школа № 31», не были заключены дополнительные соглашения с работниками;

- ст.284, 285, работникам, работающим по совместительству и имеющим основное место работы в табеле учета рабочего времени проставляется полностью рабочий день, а также в полном объеме начисляется заработная плата (Бушуева И.С.).

4.Бухгалтерский учет в организации ведется в нарушение закона о бухгалтерском учете №402-ФЗ от 06.12.2011г., приказа МФ России №157н от 01.12.2010г. и приказа МФ России №183 от 23.12.2010г.: отсутствует учетная политика учреждения, книга «Журнал-главная», оборотные ведомости по основным средствам и материалам.

5.При проверке путевых листов установлено, что водитель Зуев В.А. в проверяемый период одновременно работал на двух транспортных средствах (автобус ПАЗ 32053-70 и а/м ВАЗ-21053). По путевым листам оба транспортных средства выезжают в рейс практически в одно время, завышался километраж, обнаружено нарушение в показании спидометра. В ноябре 2014 г. и январе 2015 г. завышено списание ГСМ на сумму 9,1 тыс.рублей.

6. За проверяемый период выборочно проведена проверка начисленной заработной платы, стимулирующих и компенсационных выплат: главному бухгалтеру Бушуевой И.С. необоснованно начисленная заработная плата составила 66,4 тыс. руб., из них- компенсационная выплата за работу с ЭВМ в сумме 9,6 тыс. руб. (без специальной оценки условий труда приказ №579 от 20.08.1990г.); секретарю-машинистке, Дружковой С.И., также без специальной оценки условий труда, была начислена компенсационная выплата за работу с ЭВМ в сумме 1,9 тыс.руб., (приказ№4 от 12.01.2015г.); водителю автобуса Зуеву В.А, начислены ежемесячные компенсационные выплаты за работу, которая непосредственно входит в его должностные обязанности, и обязанности механика (приказ№6,7,9,17), в общей сумме 39,0 тыс.руб.; по приказу №16 от 12.01.2015 г., водителю автобуса Зуеву В.А., начислялась доплата за работу водителем автомашины в абсолютном размере 2,7 тыс. руб. Согласно табеля учета рабочего времени, он занимает 1 шт.единицу водителя, 0,5 штатной единицы водителя автомобиля, в результате излишне начислено 18,7 тыс.рублей; в нарушение абз.1,2 п.90 гл. 4 Постановления Правительства СО от 25.06.2010 г. №973-ПП «О введении новой системы оплаты труда работников государственных организаций СО, подведомственных министерству общего и профессионального образования СО», стимулирующие выплаты, директору школы Стражкову Н.В., в сумме 9,0 тыс.руб., были начислены без распоряжения Управления образования (по приказам директора).

Всего за проверяемый период в МАОУ «Ошкуковская СОШ № 31» необоснованные выплаты по заработной плате составили 135,0 тыс.руб., необоснованное списание бензина 260,62 л на сумму 9,1 тыс.рублей

5. Плановой проверкой по вопросу целевого использования средств местного бюджета в Яровской сельской управе администрации ТГО за 2014 год и 5 месяцев 2015 года установлено:

Бухгалтерский учет ведется с нарушениями ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ, ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. №402-ФЗ:

- бухгалтерские документы ведутся на черновиках;

- в некоторых договорах отсутствует сумма, штрафные санкции;

- в лицевых счетах не заполнены следующие реквизиты - отметки о приеме на работу, переводе, увольнении, изменении в оплате труда, отметки об использовании отпуска, удержания и взносы.

При выборочной проверке начисления заработной платы, отпускных нарушений не установлено.

Комиссией по контролю проведено 4 плановые проверки исполнения законодательства РФ и иных правовых актов РФ, администрации ТГО, в сфере закупок товаров, работ, услуг в следующих учреждениях:

1.МКОУ «Гилевская основная общеобразовательная школа № 19»;

2.МАОО «Тугулымская средняя общеобразовательная школа № 26»;

3.Яровская сельская управа администрации ТГО;

4.МКОУ «Яровская средняя общеобразовательная школа №30».

1.Проведенной проверкой в МКОУ «Гилевская основная общеобразовательная школа № 19» комиссией по контролю установлено:

- план-график размещен на сайте государственных закупок 09.06.2014 года с нарушением срока размещения (не позднее месяца после принятия закона о бюджете), следовало – до 25.01.2014 г.;

-в нарушение п.5 приказа № 544/18 н план-график содержит заказы со сроком размещения в декабре 2013 года., которые не должны указываться в плане-графике на 2014 год;

- п. 5. приказа № 544/18н не указана периодичность поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг (ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежеквартально и т.д.);

- п.5, 7) приказа № 544 /18н не указан ответственный за формирование плана –графика, телефон и (или) адрес электронной почты;

- в нарушение требований статьи 8 Закона о контрактной системе, статьи 17 Федерального закона № 135 – ФЗ «О защите конкуренции» при осуществлении закупок путем проведения электронных аукционов в перечень объектов закупки включены товары технологически и функционально не связанные между собой. Закупки с подобным формированием перечня объектов закупки влекут за собой ограничение конкуренции при осуществлении закупки ввиду сокращения числа хозяйствующих субъектов, которые могут принять участие в закупке;

- при проверке заключенных договоров установлено, что не во всех договорах указывается сумма, цена, штрафные санкции.

- в муниципальных контрактах № ЭА03 от 16.06.2014 года и № ЭА01 от 17.04.2014 г., которые заключены по итогам проведения электронных аукционов, не заполнена спецификация, в части места происхождения товара.

2. Проведенной проверкой в МАОО «Тугулымская средняя общеобразовательная школа № 26» комиссией по контролю установлено следующее:

- в соответствии с постановлением Правительства РФ от 28.11.2013г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» не сформированы и не размещены на сайте zakupki.gov.ru отчеты по итогам исполнения договоров на оказание услуг холодного водоснабжения и водоотведения, теплоснабжения и поставку горячей воды, энергоснабжения.

-согласно плана-графика на 2014 год, электронный аукцион на поставку продуктов питания, напитков на сумму 1550000,00 рублей в 2014 году не проводился. Изменения в план –график не вносились (п.6.приказа №544/18н);

-в нарушение ч. 2 ст. 112 Закона о размещении заказов и Приказа от 27.12.2011г. № 761 и №20н проведено 2 электронных аукциона на поставку продуктов питания, напитков (извещение № 0362300252114000003 и № 0362300252114000002), которые отсутствуют в плане-графике размещения заказов на 2014 год;

-в нарушение п.2 приказа № 544/18н план-график размещен на сайте государственных закупок 14.05.2014 года с нарушением срока размещения (не позднее месяца после принятия закона о бюджете), следовало – до 25.01.2014 г.;

-в нарушение п.5 приказа № 544/18н план-график содержит заказы со сроком размещения в декабре 2013 года, которые не должны указываться в плане-графике на 2014 год;

-в нарушение п. 5. приказа № 544/18н не указана периодичность поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг (ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежеквартально и т.д.);

- в нарушение п.5, 7) приказа № 544 /18н не указан ответственный за формирование плана – графика, телефон и (или) адрес электронной почты;

- в нарушение требований статьи 8 Закона о контрактной системе, статьи 17 Федерального закона № 135 – ФЗ «О защите конкуренции» при осуществлении закупок путем проведения электронных аукционов в перечень объектов закупки включены товары технологически и функционально не связанные между собой. Закупки с подобным формированием перечня объектов закупки влекут за собой ограничение конкуренции при осуществлении закупки ввиду сокращения числа хозяйствующих субъектов, которые могут принять участие в закупке;

- в нарушение Постановления Правительства Российской Федерации от 17.03.2015 года № 238, отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2014 год не размещался в единой информационной системе;

- в нарушение ст.34 Закона 44-ФЗ, не во всех договорах указывается сумма, цена, штрафные санкции.

3. Проведенной проверкой в Яровской сельской управе администрации ТГО комиссией по установлено следующее:

-план-график размещен на сайте государственных закупок 28.05.2014 года с нарушением срока размещения (не позднее месяца после принятия закона о бюджете), следовало – до 25.01.2014 г.;

-в нарушение п.5 приказа № 544/18 н план-график содержит заказы со сроком размещения в декабре 2013 года., которые не должны указываться в плане-графике на 2014 год;

-п. 5. приказа № 544/18н не указана периодичность поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг (ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежеквартально и т.д.);

-п.5, 7) приказа № 544 /18н не указан ответственный за формирование плана –графика, телефон и (или) адрес электронной почты;

-при проверке заключенных договоров установлено, что не во всех договорах указывается сумма, цена, штрафные санкции.

4. Проведенной проверкой в МКОУ «Яровская средняя общеобразовательная школа № 30» комиссией по контролю установлено:

-п. 5. приказа № 544/18н не указана периодичность поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг (ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежеквартально и т.д.);

-при проверке заключенных договоров установлено, что не во всех договорах указывается сумма, цена, штрафные санкции.

Всего нецелевое использование бюджетных средств местного бюджета за 1 полугодие 2015 года составило 103,4 тыс.руб., необоснованные выплаты по заработной плате - 407,2 тыс.руб., необоснованное списание бензина составило 260,62 л на сумму 9,1 тыс.руб.

Акты проверок переданы в Прокуратуру Тугулымского района Свердловской области.

Начальник финансового управления: Т.А.Володина